國家政策法規(guī)
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內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法
發(fā)布日期：2014-09-01作者：jtsjb點擊量：7065次
第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，推動內(nèi)部審計的職業(yè)化發(fā)展，根據(jù)《第1101號——內(nèi)部審計基本準則》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計質(zhì)量評估，是指由具備職業(yè)勝任能力的人員，以內(nèi)部審計準則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范為標準，同時參考風險管理、內(nèi)部控制等方面的法律法規(guī)，對組織的內(nèi)部審計工作進行獨立檢查和客觀評價的活動。
第三條 內(nèi)部審計質(zhì)量評估的目標是幫助組織改善內(nèi)部審計環(huán)境，提升內(nèi)部審計水平，防范內(nèi)部審計風險，增強內(nèi)部審計的有效性，促進內(nèi)部審計的規(guī)范化和制度化建設。
第四條 組織應當建立內(nèi)部審計質(zhì)量評估制度，定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作。
第五條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負責指導和管理全國內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作。
第六條 內(nèi)部審計質(zhì)量評估包括內(nèi)部評估和外部評估兩種形式，由組織根據(jù)情況選擇實施。
第七條 內(nèi)部評估由組織內(nèi)部的人員按照外部質(zhì)量評估的要求實施，可以由內(nèi)部審計、人力資源、內(nèi)部控制、風險管理等部門的人員參與。
第八條 外部評估由中國內(nèi)部審計協(xié)會或者其核準的機構(gòu)實施。
第九條 選擇實施外部評估的組織，應當向中國內(nèi)部審計協(xié)會或者其核準的機構(gòu)提出書面申請，由雙方協(xié)商評估范圍、評估時間、評估人員、評估費用等事宜。
第十條 參與外部評估的人員應當具備良好的審計職業(yè)道德和一定的審計工作經(jīng)歷，具有被評估組織所在行業(yè)、領域的相關知識或者經(jīng)驗，接受過中國內(nèi)部審計協(xié)會組織的內(nèi)部審計質(zhì)量評估培訓，具備從事評估工作的專業(yè)勝任能力。
第十一條 內(nèi)部審計質(zhì)量評估的內(nèi)容主要包括以下方面：
（一）內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況；
（二）內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)及運行機制的合理性、健全性；
（三）內(nèi)部審計人員配置及專業(yè)勝任能力；
（四）內(nèi)部審計業(yè)務開展及項目管理的規(guī)范程度；
（五）各利益相關方對內(nèi)部審計的認可程度和滿意程度；
（六）內(nèi)部審計增加組織價值、改善組織運營的情況。
第十二條 內(nèi)部審計質(zhì)量評估的程序包括前期準備、現(xiàn)場實施和出具評估報告三個階段。評估可以運用問卷調(diào)查、訪談、現(xiàn)場查閱文檔等方法。
第十三條 內(nèi)部審計質(zhì)量評估的結(jié)論分為合格與不合格兩類。對評估合格的組織還應進行評級，由高至低依次分為AAA級、AA級和A級。
第十四條 外部評估結(jié)果由中國內(nèi)部審計協(xié)會統(tǒng)一公布。經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會核準的機構(gòu)實施的外部評估的結(jié)果，應報送中國內(nèi)部審計協(xié)會備案。
第十五條 內(nèi)部審計質(zhì)量評估結(jié)果可以作為考核被評估組織內(nèi)部審計工作質(zhì)量和做出相關決策的依據(jù)。
第十六條 中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的《內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊》是開展質(zhì)量評估的技術(shù)指南，對評估程序、評估方法和評估要求提供具體指引。
第十七條 本辦法由中國內(nèi)部審計協(xié)會負責解釋。
第十八條 本辦法自2014年9月1日起施行。
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